複委託 申請美股配息退稅方法懶人包

以下資料來源轉載至 HC愛筆記財經部落格 http://hclovenote.blogspot.tw/ 

此懶人包為美國券商 (TD Ameritrade、Firstrade、Charles Schwab嘉信) 報稅的簡易說明版本

再次說明，美國券商報稅並不是必要的，非美國人在美國投資，資本利得(賺價差)是免稅的，而配息收入均已被扣30%的稅，基本上不需要報稅都不會有任何的問題，報稅的主要目的是為了可以退稅。
因報稅需要郵寄成本，省一點的話可以不用年年報，最多可累積3個年度再一次報 (如2016年可以同時申報2013-2015的退稅)。若是多個年度累積一次申報，1040NR表格還是要依年度分開填寫。

本篇文章所列方法，為 ECI (Effectively connected income) 報稅方式。

美國2017年度報稅(即2016所得)的個人免稅額為 $4050 USD (2015年為$4000、2014年為$3950、2013為$3900、2012為$3800)，若是超過免稅額的話要建議使用 NEC (Not Effectively Connected) 方式來報稅。
免稅額的門檻，一般人應該是較難達到，簡單推算該年度的配息若要達$4000，假設所有持股平均配息率為3%，表示總資產需達4000/3%=$133333，大概台幣四百多萬

注意事項：
1. W-7 表格及 1040NR 表格，基本上用 Chrome 瀏覽器開啟後都可以直接用電腦打字填寫，最後再按滑鼠右鍵選擇列印，手邊有印表機就直接列印，否則的話可以點選另存為 PDF，就可事後再找機器列印。

2. 表格的部份，除了簽名必須印出手寫親簽，其餘都可用電腦打字填

如何下載 1042S 表格：
1. TD Ameritrade 券商：登入網銀 > My Account > Tax Center > 選擇年度 > 點擊 1042S 即可。

2. Charles Schwab 嘉信券商：登入網銀 > Accounts > History & Statements > Statements & Reports > Tax Forms，找到 1042S 然後點選 View or Save。

申請流程：
1. 申請 ITIN 碼 (Individual Taxpayer Identification Number的縮寫。這個碼純粹是報稅用的，也只有報稅的用途。)
第一次報稅才需要申請 ITIN，ITIN 碼有五年的效力，之後的報稅可以重複使用，期滿後則需重新申請。

填寫 W-7 form ，點此下載 (來源：https://www.irs.gov/uac/About-Form-W7)

如何填寫教學文：http://greenhornfinancefootnote.blogspot.tw/2008/06/itinapplying-for-itin-with-form-w-7.html

2.申請外交部認證過影本與正本相符證明 (費用400元)
來源：http://ribtw.blogspot.com/2014/03/itin.html?showComment=1396330666292#c5174850670974225382
PS. 此證明是為了申請 ITIN，若已有 ITIN 則無需再寄回此證明。
由外交部辦護照的地方所發的影本與正本相符的文件，IRS 是會寄回的。以護照十年的時間，這一張證明最多可以申請兩次ITIN碼。若怕寄護照正本過去會遺失的話，可以使用此方法。

如何申請：
http://www.boca.gov.tw/ct.asp?xItem=4990&ctNode=748&mp=1
台北市中正區濟南路1段2之2號3~5樓

申請護照、簽證及文件證明櫃檯受理時間為週一至週五 上午：08：30 — 下午：17：00 (中午不休息，另申辦護照櫃檯每週三延長辦公時間至20:00止，惟倘遇天災或停電等不可預期情況，本局得視狀況調整(或暫停)受理時間)。中南部的朋友請跟外交部中南部辦公室來申請。

3.1040NR form
請根據報稅年度選擇該年度的 1040NR 表格來填寫，點此下載。(PS. 1040NR 是有分年度的，例如2017年進行報稅，請下載2016年度的 1040NR 來填寫。)

如何填寫教學：http://greenhornfinancefootnote.blogspot.tw/2008/06/filing-for-tax-refund-with-form-1040nr.html

郵寄前最後確認：
1. W-7 表格
2. 外交部驗證過的護照影本
3. 該年度的 1042S (請附上券商寄發的Form 1042-S中的Copy C，下方附註有Attach to any Federal tax return you file那份)
4. 該年度的 1040NR (不同年度的資料我是分年度分別填寫)

郵寄地址：
a. 若是要申請 ITIN 申請，連同報稅，請寄到：
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342 USA

b. 若已有 ITIN ，只要報稅，請寄到：
Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215 U.S.A

第一次報稅的預計花費：
1. 護照影本與正本相符文件 => 400元
2. 國際快捷費用 (我一次寄三個年份的文件) => 390元
3. 退稅直接存入美國券商帳戶成本 => 0元
(若你沒辦法直接存入美國券商帳戶，你收到支票要兌換成現金以後，還需要光票託收的費用)  我的花費最基本是 790元 => 若退稅金額低於此金額請暫緩報稅，累積幾個年度後再一起申報。

票種類？→發票人與銀行往來？→託收的費用約當為外幣匯款金額→約三週才會入帳